Рассчитать амортизацию нематериальных активов

Рассчитать амортизацию нематериальных активов

Рассчитать амортизацию нематериальных активов

По истечении действия договора бухгалтер спишет стоимость нематериального актива, полученного в пользование: Кт 012 «Нематериальные активы, полученные на основании лицензионного договора» – 36 000 руб. Налогообложение. Лицензионные платежи можно учесть при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп. 26, 37 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Главное условие – соблюдение норм ст. 252 НК РФ о документальной подтвержденности и экономической обоснованности затрат. «Входной» НДС по лицензионным платежам лицензиат может единовременно принять к вычету. Естественно, при выполнении обязательных для получения вычета условий (п. 1 ст. 172 НК РФ). Если лицензиаром выступает физическое лицо, с суммы роялти нужно удержать НДФЛ. Обязанности налогового агента исполняет лицензиат (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Амортизация нематериальных активов

Содержание статьи

  • Порядок расчета
  • Особенности расчета налога на прибыль организаций в 2017 году
  • Изменения в законодательстве по уплате и начислению налога на прибыль
  • Ставка, ее изменения и порядок уплаты
  • Как рассчитать налог на прибыль в 2017 году в Украине по ставке 18 % в цифрах?
  • Налоговая реформа 2016 Налог на прибыль и НДС (видео)

Порядок расчета Объектом налогообложения является чистая прибыль, так что именно с нее и начинается расчет налога. Она равна разнице дохода, полученного на территории Украины и за пределами страны в отчетном периоде и себестоимости товаров и иных расходов (ст.
138-143 Налогового кодекса). К прочим расходам относят общепроизводственные, административные, финансовые, на сбыт, прочие операционные.

Учет нематериальных активов в «1с:бухгалтерии 8»

Вниманиеattention
Как рассчитать налог на прибыль в 2017 году в Украине по ставке 18 % в цифрах? Предположим, что организация «Светлана» за отчетный период получила прибыль в размере 2400 грн. Не следует забывать, что мы не учитываем НДС. Ставка которого составляет 20%, так что простым математическим уравнением убираем его из суммы: 2400-2400/6 = 2000 грн.

Размер налога на прибыль в 2017 году составит 2000*0,18 = 360 грн. Сумма к уплате будет уменьшена на средства налога на имущество, отличного от земельного участка (например, 175 грн.).

Итого в бюджет предприятие «Светлана» перечислит 185 грн. В случае если за имущество оплатили 380 грн., то к выплате идет 0.
А 20 грн. разницы нигде в будущем не учитывается.

Совет 1: как начислить амортизацию на здание

В том случае, когда юридическое лицо является и плательщиком НДС, то ведется отдельный учет этого налога. Та часть, которая получена в составе дохода, не входит в размер налогового обязательства.
Эта база и умножается на ставку налога на прибыль. Каждая организация стремится к оптимизации налога, минимизируя налоговые выплаты легальными способами. При ней выбираются наиболее подходящие виды деятельности, системы налогообложения, схемы, увеличивая денежные потоки и уменьшая размер налоговых платежей.

Инфоinfo
Особенности расчета налога на прибыль организаций в 2017 году В новой редакции Налогового кодекса появилась возможность дополнительного уменьшения налоговой базы. Для этого используется инвестиционный налоговый кредит.

Коснется такое нововведение предприятий, которые в течение 2016 года будут производить капитальные инвестиции, с полезным сроком использования не менее 4 лет.

Налог на прибыль

В 2016 году изменений не произошло. Но они ожидают нас со следующего, 2017 года. Тогда ее размер снизится до 17 %. Текущий показатель в соответствии с п. 136.1 признан базовым.

Для отдельных ситуаций при расчете налога на прибыль в 2016 году в Украине ставки имеют иные размеры:

  1. Для страховщиков 3 %.
  2. Доходы нерезидентов и лиц к ним приравненных от 0 % до 20 % в зависимости от вида поступлений.
  3. Букмекеры, доходы от деятельности связанной с проведением лотерей и азартных игр 10 % и 18 % (с использование игральных автоматов и без них, с учетом выплат игрокам соответственно).

Организации, которые за прошлый год не заработали 20 млн гривен, либо занимаются сельским хозяйством предоставляют декларацию 1 раз в год. Это происходит по окончанию отчетного периода. Оплата производится в течение 10 дней.

Как ускорить амортизацию? метод ускоренной амортизации

Важноimportant
Суть механизма заключает в том, что в начале применения суммы будут существенно превышать амортизационные отчисления, которые обычно начисляются на конец периода полезного применения объекта основного капитала. Когда используется метод ускоренной амортизации? Ускоренная амортизация применяется в следующих случаях:

  • для активов, которые отличаются уменьшением объема производимой продукции со сроком использования;
  • износ активов наступает быстро;
  • интенсивно возрастают расходы на ремонт в течение эксплуатации.

Данный метод распространяется на активную часть основного капитала, что была введена в действие для выпуска средств, направлена на приобретение новейшего оборудования и материалов, а также расширения экспорта товаров.


Это осуществляется в тех случаях, если необходима массовая замена старой техники новой с более высоким уровнем производительности.

Амортизационные группы основных средств 2017

В ином случае (доход превышает 20 млн гривен) отчет подается ежеквартально нарастающим итогом. По результатам декларации производятся выплаты. Сумма, указанная в отчетности является согласованной, так что за несоблюдение сроков уплаты будут начислены штрафные санкции. Не предоставляется отчет в случаях отсутствия объекта налогообложения. Срок предоставления годовой декларации составляет 60 дней, квартальной – 40 дней. Если вы не вовремя или вовсе не подали отчет в налоговые органы, то к вам будут применены штрафные санкции. Каждое такое нарушение карается штрафом в 170 грн. Если подобное повторится в течение года, то размер увеличится до 1020 грн. За каждое нарушение. Наложить взыскание могут в течение 1095 дней, следующих за последним днем крайнего срока для предоставления отчетности.

Налог на прибыль в украине в 2017 году: ставка и примеры расчета

Стоит также отметить, что коэффициент данного типа не отражает фактическую изношенность оборудования и не позволяет точно оценить его текущее состояние. То есть эти показатели являются достаточно условными.

Несмотря на их условность, они обладают определенным аналитическим значением. В основном считают нежелательным, если коэффициент износа не превышает 50%, а коэффициент годности — не меньше 50%.

Объективная оценка показателя достигается при проведении его сравнения со значением показателя конкурентов предприятия или средним его значением в этой отрасли. Коэффициент ускоренной амортизации равен делению показателя амортизации на первоначальную стоимость основного капитала.

Ускоренная амортизация при лизинге Используя ускоренный метод начисления амортизации в отношении предмета финансовой аренды, можно достичь получения прибыли.

Роялти в бухгалтерском и налоговом учете

С роялти на практике сталкиваются компании, которые используют или предоставляют в пользование любые виды интеллектуальной собственности, например, патенты, программы для ЭВМ или товарные знаки. Использование исключительного права происходит в рамках лицензионного договора за плату – роялти, периодические фиксированные или процентные платежи правообладателю.

Сторонами лицензионного договора выступают лицензиар и лицензиат (п. 1 ст. 1233 ГК РФ): • лицензиар – тот, кто предоставляет другой стороне (лицензиату) право на использование интеллектуальной собственности (неисключительное право) (ст. 1235, 1243 ГК РФ); • лицензиат – оплачивает и принимает в пользование интеллектуальную собственность. Иными словами, получает на нее неисключительные права в рамках заключенного договора (ст.

1235 ГК РФ).

No Comments

Post a Comment

Comment
Name
Email
Website